종합소득세 계산기

5월 종합소득세 신고와 프리랜서 3.3% 환급

종합소득세는 1년 동안 개인이 벌어들인 사업소득, 프리랜서 용역소득, 기타소득, 근로소득 등을 모두 합산하여 매년 5월에 신고·납부하는 세금입니다.

3.3% 원천징수를 뗀 프리랜서의 경우, 수입에서 법정 단순경비율과 소득공제를 뺀 뒤 나온 실제 세금이 미리 뗀 3.3%보다 적으면 5월에 국세청으로부터 세금을 환급받게 됩니다.

계산 방법

수입금액과 단순경비율

1년간 벌어들인 총 수입(세전 계약금액)에 국세청이 업종별로 정한 단순경비율(예: IT 개발/크리에이터 약 64.1%, 배달라이더 79.4%)을 곱해 필요경비를 차감합니다.

소득공제와 과세표준

소득금액에서 기본 인적공제(1인당 150만원), 납부한 국민연금 보험료, 노란우산공제 납입액을 차감하여 과세표준을 구합니다.

누진세율(6%~45%) 적용

과세표준 구간에 따라 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지의 종합소득 누진세율을 적용하여 산출세액을 계산합니다.

기납부세액(3.3%) 정산

최종 산출된 결정세액에서 계약 시 원천징수되었던 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)를 차감하여 최종 환급액 또는 추가 납부세액을 확정합니다.

계산 예시

작년에 3.3%를 떼고 받은 프리랜서 수입이 2,000만원이고 단순경비율 64.1%를 적용받는다면 경비는 1,282만원, 소득금액은 718만원입니다.

인적공제 150만원을 빼면 과세표준은 568만원이고, 6% 세율로 산출세액 340,800원에서 세액공제 90,000원을 빼 소득세 250,800원, 지방소득세 25,080원입니다.

1년 동안 떼인 3.3%가 660,000원이므로 5월 신고 때 384,120원을 돌려받습니다.

알아두실 점

• 신규 사업자가 아니거나 직전 연도 수입이 2,400만원을 초과하면 단순경비율 적용이 배제되고 기준경비율 또는 장부 기장이 요구될 수 있습니다.
• 환급이 결정되면 통상 6월 말에서 7월 초 사이에 홈택스에 등록한 환급 계좌로 입금됩니다.

자주 묻는 질문